Таблица 5. Факты хозяйственной жизни ООО «Эврика» в марте 20__ г. Отчет утвержден директором ООО «Эврика». Остаток подотчетных сумм внесен Гараниной О.А. в кассу организации.


ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЙ РАБОТЫ1. Исходные данные и методика выполнения задания по основам бухгалтерского учетаРасчетно-графическая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ» включает задание по основам бухгалтерского учета, особенности выполнения которого обусловлены применяемой организацией учетной политикой, а также индивидуальное задание по определенному направлению финансового анализа деятельности экономического субъекта.
Расчетно-графическая работа выполняется студентом по варианту, номер которого соответствует последней цифре номера зачетной книжки. По номеру варианта определяются элементы учетной политики организации согласно табл. 1.
Таблица 1
Методический аспект учетной политики организации
№ п/п Элементы учетной политики Варианты расчетно-графической работы
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
1 Фактическая себестоимость материалов при их поступлении формируется на счете 15, отражение материалов в оценке по учетным ценам производится на счете 10, отклонения в стоимости материалов отражаются на счете 16 + + + + +
2 Фактическая себестоимость материалов при их поступлении формируется на счете 10, при этом учетная стоимость материалов
(в качестве которой принимается цена поставщика без НДС) отражается на субсчете 10-1, а суммы отклонений (включая транспортно-заготовительные расходы) – на субсчете 10-2 + + + + + 3 Отпуск материалов в производство осуществляется в оценке по твердым учетным ценам + + + + +
4 Отпуск материалов в производство осуществляется по методу средней себестоимости + + + 5 Отпуск материалов в производство осуществляется по себестоимости первых по времени приобретения закупок (ФИФО) + + 6 Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость производимой продукции и распределяются между объектами калькулирования себестоимости пропорционально заработной плате производственных рабочих + + + + 7 Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость производимой продукции и распределяются между объектами калькулирования себестоимости пропорционально прямым материальным затратам на производство + + +
Окончание табл. 1
№ п/п Элементы учетной политики Варианты расчетно-графической работы
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
8 Общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость производимой продукции и относятся на финансовый результат + + + 9 Учет выпуска производимой в течение месяца готовой продукции осуществляется по плановой (нормативной) себестоимости, для учета которой к счету 43 открывается отдельный субсчет 43-1, а отклонения списываются на субсчет 43-2 + + +
10 Учет выпуска производимой в течение месяца готовой продукции осуществляется по плановой (нормативной) себестоимости с использованием счета 40 + + + + 11 Учет выпуска производимой в течение месяца готовой продукции осуществляется по фактической себестоимости + + + 12 Начисление амортизации основных средств производится линейным способом + + + +
13 Начисление амортизации основных средств производится способом уменьшаемого остатка + + + 14 Начисление амортизации основных средств производится по сумме чисел лет срока полезного использования + + + 15 Выручка в бухгалтерском учете признается в момент отгрузки продукции + + + + + 16 Выручка в бухгалтерском учете признается в момент получения оплаты от покупателя + + + + +
На основе исходных данных об активах экономического субъекта, источниках финансирования его деятельности и произошедших фактах хозяйственной жизни требуется:
по данным табл. 2 составить бухгалтерский баланс на 1 марта 20__ г.;
открыть счета бухгалтерского учета (синтетического и в необходимых случаях аналитического), записав показатель начального сальдо на соответствующую сторону счета;
зарегистрировать факты хозяйственной жизни организации, представленные в табл. 5, в регистрационном журнале хозяйственных операций, определив корреспонденцию счетов;
рассчитать недостающие суммы в журнале, используя данные табл. 3, 4 и другую необходимую информацию;
разнести операции на счета бухгалтерского учета, подсчитать обороты и остатки на 31 марта 20__ г.;
составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к синтетическим счетам 20 «Основное производство», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами», а также оборотную ведомость по счетам синтетического учета в сальдовой форме;
составить бухгалтерский баланс на 31 марта 20__ г.
Таблица 2
Начальные остатки по синтетическим и аналитическим счетам
бухгалтерского учета ООО «Эврика»
Номер счета Название счета 1 марта 1 января
Дебет Кредит Дебет Кредит
Для всех вариантов
01 Основные средства 2202000 1850000 20 Основное производство 23500 23800 20.1 Производство продукции А 8500 13800 20.2 Производство продукции Б 15000 10000 43 Готовая продукция 213000 200000 50 Касса 2500 3800 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ЗАО «Восход») 78000 870000
Окончание табл. 2
Номер счета Название счета 1 марта 1 января
Дебет Кредит Дебет Кредит
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 26500 173600 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 320000 500000
68 Расчеты по налогам и сборам 50000 45000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 37000 63000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 350000 113800
71 Расчеты с подотчетными лицами (Смирнов И.Н.) 5500 80 Уставный капитал 720000 720000
82 Резервный капитал 36000 36000
83 Добавочный капитал 18000 18000
84 Нераспределенная прибыль 323000 323000
99 Прибыли и убытки 150500 Для вариантов 2, 3, 5, 6, 8
10 Материалы 103500 315000 10-1 Учетная стоимость материалов (01.03: 600 шт. по 138 руб./шт.) 82800 272826 10-2 Транспортно-заготовительные расходы 20700 42147 Для вариантов 1, 4, 7, 9, 0
10 Материалы
(01.03: 600 шт. по 135 руб./шт.) 81000 266895 16 Отклонение в стоимости материалов 22500 48105 Для вариантов 1, 5, 6, 0
43-1 Учетная стоимость готовой продукции 187000 170000 43-2 Отклонения в стоимости готовой продукции 26000 30000 02 Амортизация основных средств 1344000 92400
51 Расчетные счета 850000 215000 Для вариантов 2, 4, 8
02 Амортизация основных средств 1576783 115400
51 Расчетные счета 1082783 238000 Для вариантов 3, 7, 9
02 Амортизация основных средств 1782342 134400
51 Расчетные счета 1288342 257000 Таблица 3
Информация об объектах основных средств организации
и суммах амортизационных отчислений на 1 марта 20__ г.
№ п/п Показатели Оборудование для производства продукции А Оборудование для производства продукции Б Здание администрации
1 Первоначальная стоимость 570 000 432 000 1 200 000
2 Срок полезного использования (СПИ), лет 10 12 20
3 Фактический срок использо-вания, лет 4 6 15
5 Суммы начисленной амортизации: 5.1 линейный способ 228 000 216 000 900 000
5.2 способ уменьшаемого остатка 336 528 287 324 952 931
5.3 по сумме чисел лет СПИ 352 364 315 692 1 114 286
Таблица 4
Остатки незавершенного производства на 31 марта 20__ г.
Номер счета Наименование счета Сумма, руб.
20.1 Производство продукции А 17 300
20.2 Производство продукции Б 25 000
20 Основное производство 42 300
Таблица 5
Факты хозяйственной жизни ООО «Эврика» в марте 20__ г.
№ п/п Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб.
1
 
  Выписка из расчетного счетаПолучено с расчетного счета в кассу: 375 000
– на выплату заработной платы 350 000
– на хозяйственные расходы 25 000
2 Отчет кассира, расходные кассовые ордера, платежные ведомостиВыплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим организации 330 000
3 Платежные ведомости, справки бухгалтерииДепонирована не выплаченная в срок оплата труда 20 000
4 Выписка из расчетного счета
Зачислены на расчетный счет организации:  
196 500
– суммы депонированной заработной платы 20 000
– оплата от покупателя 26 500
– краткосрочный кредит банка 150 000
5 Счет ООО «Альфа», счет-фактура
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: ?
– покупная стоимость материалов (1500 шт. по 145 руб./шт.) 217 500
– НДС ?
6 Счет ООО «Транском», счет-фактура
Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации ?
– по тарифу за перевозку 18 500
– НДС ?
7 Авансовый отчет
Смирновым И.Н. оплачено из подотчетных сумм за разгрузку материалов 5 500
8 Только для вариантов 1,4,7,9,0:
Материалы оприходованы на склад организации: ?
– учетная стоимость материалов (1500 шт. по 135 руб./шт.) ?
– сумма отклонений в стоимости материалов ?
9 Табели учета рабочего времени, наряды на выполненные работы, расчетные ведомости
Начислена заработная плата:  
410 000
– рабочим основного производства, занятым изготовлением 335 000
продукции А 135 000
продукции Б 200 000
– административно-управленческому персоналу 75 000
Продолжение табл. 5
№ п/п Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб.
10 Справка бухгалтерии
По действующим ставкам произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от сумм оплаты труда, начисленной:  
?
– рабочим основного производства, занятым изготовлением ?
продукции А ?
продукции Б ?
– административно-управленческому персоналу ?
11 Расчетные ведомости, справка бухгалтерии
Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда, начисленной:  
53 300
– рабочим основного производства, занятым изготовлением 43 550
продукции А 17 550
продукции Б 26 000
– административно-управленческому персоналу 9 750
12 Расходный кассовый ордерВыдано под отчет главному бухгалтеру Гараниной О.А.
на командировочные расходы 23 000
13 Требования-накладные
Отпущены материалы: ?
– в основное производство ?
продукции А (550 шт.) ?
продукции Б (350 шт.) ?
– на общехозяйственные нужды (70 шт.) ?
14 Справка бухгалтерии
Списаны отклонения в стоимости материальных ценностей, приходящиеся на материалы, отпущенные:  
?
– в основное производство ?
продукции А ?
продукции Б ?
– на общехозяйственные нужды ?
15 Авансовый отчетУтвержден авансовый отчет главного бухгалтера
Гараниной О.А. 22300
16 Приходный кассовый ордерГлавным бухгалтером внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы 700
Продолжение табл. 5
№ п/п Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб.
17 Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация: ?
– объектов основных средств, используемых при производстве ?
продукции А ?
продукции Б ?
– здания администрации ?
18 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:  
237 000
– органам социального страхования и обеспечения 37 000
– бюджету в погашение задолженности по налогам 25 000
– аванс поставщику ЗАО «Орион» 175 000
19 Справка бухгалтерии
Согласно учетной политике организации, в конце месяца списаны общехозяйственные расходы ?
20 Только для вариантов 1, 2, 4, 5, 6, 9, 0
По накладным в оценке по плановой (нормативной) себестоимости сдана на склад из цехов основного производства:  
670000
– продукция А 295000
– продукция Б 375000
21 Только для вариантов 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9
Отражена фактическая производственная себестоимость выпущенной готовой продукции, в том числе: ?
– продукции А ?
– продукции Б ?
22 Только для вариантов 1, 2, 4, 5, 6, 9, 0
Списаны отклонения в стоимости выпущенной в течение месяца готовой продукции, в том числе: ?
– продукции А ?
– продукции Б ?
23 Счет ООО «Лотос», счет-фактура
Принят к оплате счет поставщика за приобретенный объект основных средств, в счете значатся: ?
– покупная стоимость объекта 218 000
– транспортные расходы, включая погрузку и разгрузку 6 300
– НДС (от стоимости объекта и величины транспортных расходов) ?
Продолжение табл. 5
№ п/п Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб.
24 Акт приемки-передачиОбъект основных средств введен в эксплуатацию ?
25 Договор займа, выписка из расчетного счетаПредоставлен заем другой организации в безналичной форме сроком на 10 месяцев 270 000
26 НакладнаяОтгружена покупателям готовая продукция по учетной стоимости 600000
27 Счет ООО «Транском», счет-фактура
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления: ?
– стоимость транспортных услуг 12 300
– НДС ?
28 Только для вариантов 1, 3, 5, 7, 9Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию 967 600
29 Выписка из расчетного счетаПоступила оплата от покупателя за проданную продукцию 967 600
30 Только для вариантов 2, 4, 6, 8, 0Списана на продажу себестоимость реализованной продукции ?
Только для вариантов 1, 5, 0Списаны отклонения, приходящиеся на себестоимость реализованной продукции ?
31 Счет-фактураНачислен НДС с проданной продукции 147 600
32 Справка бухгалтерииСписаны расходы, связанные со сбытом продукции ?
33 Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: ?
– ООО «Альфа» за материалы ?
– транспортной организации ООО «Транском» за доставку материалов и готовой продукции ?
– ООО «Лотос» за объект основных средств ?
34 Справка бухгалтерии
Принят к зачету из бюджета НДС: ?
– по материалам ?
– по транспортным расходам ?
– по приобретенному объекту основных средств ?
Окончание табл. 5
№ п/п Содержание фактов хозяйственной жизни Сумма, руб.
35 Справка бухгалтерии, кредитный договорНачислены проценты по краткосрочному кредиту банка 3800
36 Справка бухгалтерии, договор займаНачислены проценты по предоставленному займу 2700
37 Справка бухгалтерии, договор купли-продажиНачислена задолженность по уплате неустойки за нарушение договорных условий 5200
38 Расчет бухгалтерииОтражен финансовый результат от продажи продукции ?
39 Расчет бухгалтерииОтражен финансовый результат по прочим операциям ?
40 Расчет бухгалтерииНачислен налог на прибыль организации ?
  ИТОГО:  ?
Для расчета сумм по операциям 15 и 16 необходимо заполнить авансовый отчет главного бухгалтера Гараниной О.А. по форме № АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55. Гаранина О.А. выбыла в командировку из Новосибирска в Москву 11 марта, получив из кассы под отчет 23 000 руб. (операция 12). Вернувшись 15 марта, она представила авансовый отчет со следующими приложениями:
– авиабилет Новосибирск – Москва на сумму 5 600 руб. и посадочный талон;
– авиабилет Москва – Новосибирск на сумму 6 200 руб. и посадочный талон;
– счет гостиницы «Измайлово» № 0063518 на сумму 10 000 руб.;
– приобретение канцелярских принадлежностей по товарному чеку № 86 от 13 марта на сумму 500 руб.
Отчет утвержден директором ООО «Эврика». Остаток подотчетных сумм внесен Гараниной О.А. в кассу организации. Недостающие для заполнения реквизитов авансового отчета данные предложить самостоятельно.
Для определения корреспонденций счетов и расчета сумм по другим операциям, отраженным в журнале, рекомендуется использовать графические схемы учетных записей, отраженные в Приложениях А–Д.
2. Содержание и порядок выполнения заданий по финансовому анализу деятельности организацииИсходными данными для выполнения заданий по финансовому анализу являются начальный и конечный бухгалтерский баланс ООО «Эврика», составленные при выполнении задания по основам бухгалтерского учета (п. 1 и 7).
Выбор варианта задания, как и в первой части, осуществляется в соответствии с последней цифрой шифра зачетной книжки студента. При выполнении задания по финансовому анализу необходимо выполнить требуемые в соответствии с тематикой заданий, представленной в табл. 6, аналитические расчеты и сформулировать выводы. Результаты расчетов следует представить в форме таблиц и сопроводить комментариями и выводами.
Таблица 6
Тематика заданий по финансовому анализу деятельности организации
Номер варианта Тематика задания
1 Анализ динамики имущества организации
2 Проверка наличия признаков «хорошего» баланса
3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
4 Анализ структуры источников формирования имущества организации
5 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
6 Анализ структуры имущества организации
7 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
8 Анализ показателей деловой активности организации
9 Анализ динамики источников формирования имущества организации
0 Анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности организации

Приложенные файлы

  • docx 83674789
    Размер файла: 59 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий